Vad bokslut är
Om du driver en verksamhet måste du föra bokföring, vilket innebär att du måste spara dokumentation om alla inköp och försäljningar som görs i din verksamhet. Efter ditt räkenskapsår (vanligtvis ett år) är slut måste du sammanställ bokföring för att se hur verksamheten har gått under året (kallat bokslut). Bokslutet används också för att få en rättvis bild av hur verksamheten har presterat. Skicka in bokslutet till skatteverket, datumet beror på verksamhetstyp."
Vilket bokslut gäller dig
Bolagsformen och omsättningen för din verksamhet avgör vilken typ av bokslut du behöver göra och om du måste skicka in det till Bolagsverket. För exempelvis enskilda företag räcker det oftast med att göra ett förenklat årsbokslut. Följande gäller i olika situationer:
Aktiebolag
Om du har ett aktiebolag måste du göra en årsredovisning, som du sedan ska skicka till Bolagsverket. Vad som krävs i årsredovisningen beror på om ditt företag räknas som ett stort eller litet bolag. Ett företag räknas som stort om minst två av följande tre kriterier uppfylls:
Medelantalet anställda är över 50 under två av de senaste räkenskapsåren.
Balansomslutningen har för vart och ett av de två senaste räkenskapsåren uppgått till mer än 40 miljoner kronor.
Nettoomsättningen i företaget har för vart och ett av de senaste två räkenskapsåren uppgått till mer än 80 miljoner kronor.
Enskild firma
Om du driver en enskild firma (ägt av en person) måste du göra ett förenklat årsbokslut om din verksamhet inte har omsättning för mer än 3 miljoner kronor under året. Om omsättningen är högre än så måste du göra en årsredovisning istället.
Handelsbolag och kommanditbolag
Om du har ett handelsbolag eller kommanditbolag (där ägarna kan vara både fysiska och juridiska personer) måste du göra ett årsbokslut eller en årsredovisning. Vilket av dem som krävs beror på bolagets storlek. En årsredovisning måste alltid göras av ett handels- eller kommanditbolag.
Ekonomisk förening
Om du driver en ekonomisk förening (en verksamhet som ägs och drivs av en grupp personer för att tjäna pengar) måste du alltid göra en årsredovisning och anställa en revisor. En årsredovisning måste göras senast sju månader efter att räkenskapsåret har avslutats och ska innehålla balansräkning, resultaträkning och en förvaltningsberättelse. Den ska också innehålla ytterligare information som kompletterar uppgifterna i balans- och resultaträkningen, såsom information om vilka redovisningsprinciper som har använts och hur verksamheten har värderat sina tillgångar och skulder. Årsredovisningen måste skickas in till Bolagsverket, som sedan gör den tillgänglig för allmänheten.
Guide för bokslut och årsredovisning
Steg 1: Förberedelser
Det finns en del saker du kan göra för att förbereda årshanteringen flera veckor före bokslutsdagen. Här är några tips:
Kontrollera att alla grunddata är korrekta och att styrelsen har gjort sina åtgärder i bokslutsprogrammet.
Börja med att stämma av konton med få transaktioner som inte kommer att ha fler rörelser.
Samla ihop fakturor för nya inventarier och uppdatera anläggningsregistret.
Planera inventeringen av lager i god tid och förbered de medarbetare som ska vara med.
Håll uppdaterade listor över leverantörer och kunder. Reservera gamla fakturor som inte är betalade som osäkra om det behövs. Kontakta leverantören om det finns gamla kreditfakturor som måste uträknas.
Håll koll på skattereglerna och hur de påverkar förmånligheten för ditt företag.
Några dagar innan bokslutsdagen är det bra att gå igenom :
Var uppmärksam på fakturor som avser kommande räkenskapsår och periodisera dem direkt.
Rensa anläggningsregistret och ta bort inventarier som inte längre finns kvar i verksamheten.
Samla ihop underlag för pensionsinbetalningar för anställda med pensionsförsäkringar. Kom ihåg att kolla vilka av dessa inbetalningar som är löneskattegrundande. Spara en kopia på underlagen för löneskattberäkningen vid bokslutsdagen.
Steg 2: Balanskonton
Det första du ska göra vid bokslutsdagen är att gå igenom alla balanskonton, som är de konton som ingår i balansräkningen. Det här är de konton som visar verksamhetens eget kapital, tillgångar och skulder. Enligt BAS-kontoplanen är balanskontona numrerade från 1000 till 2999. Konton med nummer som börjar på 1 är tillgångar, medan de som börjar på 2 är skulder och kapital. Balanskonton delas upp i två kategorier: tillgångskonton och skuldkonton. Vid räkenskapsårets slut ska summan av tillgångskontona vara lika med summan av skuldkontona (alltså i balans). Vilka konton och kontonummer du ska använda beror på din verksamhet. Kontrollera att saldona på konton för arbetsgivaravgifter, skatt och moms stämmer genom att jämföra dem med underlag från Skatteverket och banken. Se till att du vet vad som ingår i kontosaldot och att värdena är korrekta.
Steg 3: Bokslutsdispositioner
De tillgängliga alternativen beror på bolags form, vanliga bokslutsdispositioner är:
Koncernbidrag – Med ett koncernbidrag kan du flytta överskott från ett bolag till ett annat bolag som ingår i samma koncern. På så sätt kan vinst från ett bolag kvittas mot förlust i ett annat bolag för att minska den totala beskattningen. Detta är en bra metod för att jämna ut resultatet mellan olika år.
Periodiseringsfond – Personer som är fysiska personer, inklusive delägare i handelsbolag och enskilda näringsidkare (enskild firma), kan sätta av upp till 30% av sin inkomst från näringsverksamheten i en periodiseringsfond. Juridiska personer (såsom aktiebolag) kan avsätta upp till 25% av det skattemässiga resultatet i en periodiseringsfond. Detta gör det möjligt att skjuta upp beskattningen av inkomsten till ett senare år.
Steg 4: Skatt på årets resultat
Det skattemässiga resultatet är det företagets resultat före skatt, det vill säga det resultat som man har innan man drar av skatter. Det här skiljer sig från det bokföringsmässiga resultatet, som är resultatet innan justeringar har gjorts. Det skattemässiga resultatet bygger på årets resultat före bokslutsdispositioner, minus eventuella bokslutsdispositioner man har använt. Kostnader som inte kan dras av i skatt och schablonintäkt på periodiseringsfonder ökar det skattemässiga resultatet, medan outnyttjat underskott från föregående år och intäkter som inte är skattepliktiga sänker resultatet. Det skattemässiga resultatet rundas nedåt till närmaste tiotal för att ge det beskattningsbara resultatet. Det beskattningsbara resultatet multipliceras med den aktuella bolagsskattesatsen. Skatten bokförs sedan som en kostnad och man kan sammanställa resultaträkningen.
Steg 5: Bokslut/årsredovisning
Bokslutet ska underskrivas av alla styrelseledamöter om du har en styrelse, den enskilde näringsidkaren eller alla delägare om du har ett handelsbolag. Om ditt företag ska göra en årsredovisning, ska den skickas in till Bolagsverket. När allt är klart är det dags att bokföra årets resultat, som är vinsten eller förlusten för verksamhetsåret. Det är summan av alla intäkter och kostnader.
Inlämning av årsredovisning
Årsredovisning för aktiebolag och handelsbolag - viktig information från Bolagsverket. Årsredovisningen ska skickas in till Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut. Hitta datumet för just ditt företag på Bolagsverkets hemsida. För enskild näringsidkare (enskild firma) gäller detta endast om näringsverksamheten räknas som ett större företag. Handelsbolag måste också skicka in årsredovisningen om bolaget har minst en juridisk person som delägare. Tips för att skicka in årsredovisningen i tid: undvik förseningsavgiften genom att skicka den i tid, inkludera ett fastställelseintyg underskrivet av styrelseledamot eller vd, och vissa företag behöver inte skicka in en revisionsberättelse. Skicka bestyrkta kopior på årsredovisningshandlingarna, inklusive ett intyg att kopian överensstämmer med originalet (undertecknat i original).
