F-skatt gäller för alla företagsformer, såsom aktiebolag och enskild firma. Bolagsskatten är den skatt som aktiebolag betalar och den fungerar annorlunda än för enskilda näringsverksamheter och handelsbolag. I ett aktiebolag fördelas vinsten först till aktieägarna i form av utdelning och varje ägare betalar sedan skatt för inkomst av kapital på sin lön eller utdelning.
Att ansöka om F-skattsedel för ett företag är enkelt och kan göras på verksamt.se. Om ett företag inte har en F-skattsedel kan det innebära begränsningar i affärsverksamheten och hinder för att göra affärer med andra företag.
Hur fungerar F-skatt i aktiebolag?
Ett aktiebolag är ett självständigt skattesubjekt och betalar bolagsskatt på sina vinster. Bolagsskatten är en statlig inkomstskatt på 20,6 procent som beräknas på företagets årliga vinst och är densamma för alla företag. Utöver bolagsskatten betalar aktieägarna inkomstskatt på sin lön och eventuella utdelningar. Bolagsskatten är preliminär och betalas i förskott, vilket kan kräva kompletterande inbetalningar eller återbäring efter räkenskapsårets slut. Arbetsgivaravgifter och personalskatt betalas i efterskott.
Skattemässiga skillnader mellan aktiebolag och andra företagsformer
Det finns viktiga skattemässiga skillnader mellan aktiebolag och andra företagsformer. Som eget skattesubjekt betalar aktiebolag skatt på sina vinster. Delägare kan ta ut lön och utdelning, där utdelningen är icke-avdragsgill men inte belastas med arbetsgivaravgifter. Lönekostnader är avdragsgilla men kräver socialavgifter. Andra företagsformer såsom enskilda näringsverksamheter, kommanditbolag eller handelsbolag beskattas på delägarnas vinstandelar eftersom de inte är självständiga skattesubjekt och därför inte betalar bolagsskatt.
Företag utan F-skatt kan fortfarande fakturera
Även om du saknar F-skatt kan du fakturera kunder genom att skriva "Ej godkänd för F-skatt" på fakturor och anbud. Kunden blir då ansvarig för att dra av skatt på det utförda arbetet medan du som egenföretagare tar betalt för dina egna avgifter. Skatt och arbetsgivaravgifter påverkas av F-skattstatusen. För juridiska personer, som aktiebolag, som inte har F-skatt drar köparen av 30% skatt från arbetet (exklusive moms) utan att betala arbetsgivaravgifter. För personer med enskild näringsverksamhet drar köparen av 30% skatt från arbetet (exklusive moms) och betalar arbetsgivaravgifter. Det är dock vanligt att företag väljer att endast samarbeta med företag som har F-skatt för att undvika extra administrativ arbete och kostnader.
Visa att du är godkänd för F-skatt
När du är godkänd för F-skatt behöver din uppdragsgivare inte dra preliminärskatt eller betala arbetsgivaravgifter på din ersättning. Visa att du är godkänd för F-skatt genom att ange det på fakturor eller visa ditt registerutdrag från Skatteverket. Detta visar att du sköter dina skatteplikter och kan göra det lättare att få uppdrag och lån. F-skatten räknas ut av Skatteverket utifrån preliminära inkomstuppgifter som du lämnar i din företagsregistrering, men du kan justera den genom att lämna en preliminär inkomstdeklaration om dina inkomster ändras.
Kontroller att ett företag har F-skattDu kan kontrollera om ett företag har F-skatt genom att besöka Skatteverkets "Hämta företagsinformation" sida. Fyll i organisationsnumret på företaget du vill ha uppgifter om och din e-postadress för att få information om företaget, inklusive om det har F-skatt, är momsregistrerat eller registrerat som arbetsgivare.
